آخر تحديث: يوليو 2026
وصل منشأتك إشعار من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يطلب الربط مع منصة فاتورة؟ أو سمعت أن الموجات الجديدة صارت تشمل المنشآت الصغيرة وتريد أن تعرف موقفك بدقة؟ هذا الدليل كتبناه ليجيبك عن السؤالين معًا، بمعلومات موثقة من صفحات الهيئة وإعلاناتها المنشورة.
المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية غيّرت طريقة عمل أنظمة الفوترة في السعودية من جذورها. لم يعد يكفي أن يصدر نظامك فاتورة ويحفظها؛ صار عليه أن يرسلها إلى الهيئة ويستقبل ردها قبل أن تكتمل دورتها النظامية. ومع نزول حد الإلزام إلى 375 ألف ريال في الموجة 24، دخل النطاق عدد ضخم من المنشآت الصغيرة والمتوسطة التي لم يخطر ببالها أن الموضوع يخصها.
ستجد هنا شرح الموجات ومواعيدها، وما يحدث تقنيًا لحظة الربط، والمتطلبات التي يفحصها نظام الهيئة في كل فاتورة، وخطوات الاستعداد قبل موعدك، والأخطاء التي ترفض بسببها الفواتير فعليًا.
ما هي المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية؟
المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية، وتسميها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مرحلة الربط والتكامل، هي المرحلة التي تلزم المنشآت بربط أنظمة الفوترة لديها مع منصة فاتورة التابعة للهيئة، بحيث ترسل كل فاتورة إلكترونيًا بصيغة XML محددة، وتخضع للاعتماد أو الإبلاغ قبل أن تكتمل دورتها النظامية. بدأت في 1 يناير 2023 وتطبق على موجات.
كلمة XML قد تبدو تقنية، لكنها ببساطة صيغة ملفات منظمة تقرؤها الأنظمة آليًا بدل البشر. اعتمدت الهيئة معيار UBL العالمي لترتيب بيانات الفاتورة داخل هذا الملف، حتى يفهم نظامها كل فاتورة تصله من أي منشأة بالطريقة نفسها.
الفكرة الجوهرية أن الفوترة الإلكترونية في هذه المرحلة صارت حوارًا باتجاهين: نظامك يرسل، ونظام الهيئة يفحص ويرد. هذا الرد هو ما يمنح الفاتورة صفتها النظامية، وهو ما يميز هذه المرحلة عن كل ما سبقها.
الفرق بينها وبين المرحلة الأولى
المرحلة الأولى، واسمها الرسمي مرحلة الإصدار والحفظ، بدأ تطبيقها في 4 ديسمبر 2021 بحسب موقع الهيئة. طلبت من المنشآت شيئًا واحدًا في جوهره: التوقف عن الفواتير اليدوية والمكتوبة بخط اليد، وإصدار الفواتير من نظام إلكتروني يضيف رمز QR على الفاتورة المبسطة، مع حفظها إلكترونيًا. لا ربط مع الهيئة، ولا إرسال، ولا انتظار رد.
المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية أضافت طبقة كاملة فوق ذلك:
- ربط نظام الفوترة مع منصة فاتورة عبر واجهات برمجية، بدل العمل المعزول.
- إصدار الفاتورة بصيغة XML وفق معيار UBL، أو ملف PDF/A-3 يحمل XML داخله.
- حقول إلزامية جديدة مثل المعرف الفريد UUID والختم التشفيري وبصمة الفاتورة.
- خضوع كل فاتورة للاعتماد أو الإبلاغ لدى الهيئة بحسب نوعها.
إن كنت في بداية الطريق وتريد فهم الصورة الكاملة للنظام من قراره الأول، فاقرأ الدليل الشامل للفاتورة الإلكترونية في السعودية، فهو يغطي المرحلتين معًا والتعريفات الأساسية، ويصلح نقطة انطلاق قبل التعمق في تفاصيل الربط هنا.
الموجات: كيف تعرف موجتك وموعدك؟
لم تطبق الهيئة المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية على الجميع دفعة واحدة، فقد قسمت المنشآت إلى موجات بحسب الإيرادات السنوية الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، وبدأت بالكبار ثم نزلت تدريجيًا. أبرز المحطات كما وردت في إعلانات الهيئة:
- الموجة الأولى: المنشآت التي تجاوزت إيراداتها 3 مليارات ريال في 2021، وبدأ ربطها في 1 يناير 2023.
- الموجة الثانية: إيرادات فوق 500 مليون ريال، وبدأ ربطها في 1 يوليو 2023.
- الموجة 22: إيرادات فوق مليون ريال خلال 2022 أو 2023 أو 2024، وموعد ربطها بين 1 أكتوبر و31 ديسمبر 2025.
- الموجة 23: إيرادات فوق 750 ألف ريال خلال السنوات نفسها، وموعد ربطها بين 1 يناير و31 مارس 2026.
- الموجة 24: إيرادات فوق 375 ألف ريال خلال أي سنة من 2022 إلى 2024، وآخر موعد للربط 30 يونيو 2026، وفق إعلان الهيئة في 26 سبتمبر 2025.
حتى تاريخ تحديث هذا الدليل في يوليو 2026، الموجة 24 هي آخر موجة معلنة على صفحات الهيئة. وأي موجة جديدة ستتبع القاعدة نفسها المنشورة على صفحة مراحل التطبيق:
تُشعر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المنشآت المستهدفة في أي موجة قبل موعد ربطها بستة أشهر على الأقل.
عمليًا، تعرف موجتك من ثلاث قنوات: إعلانات معايير الموجات على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، والإشعار الرسمي الذي يصل إلى بريدك وجوالك المسجلين لدى الهيئة، وحسابك في بوابة الهيئة. راجع القنوات الثلاث ولا تكتف بواحدة، فتحديث بيانات التواصل مسؤوليتك أنت.
خذ مثالًا واقعيًا: متجر إلكتروني حقق 5 ملايين ريال إيرادات خاضعة للضريبة في 2023. هذا المتجر تجاوز حد الموجة 22 بوضوح، وموعد ربطه انقضى قبل نهاية 2025، فإن لم يكن أتم الربط والتكامل بعد فهو متأخر ويجب أن يتحرك فورًا. ولا تنس أن الفوترة ليست التزامه الوحيد؛ راجع الالتزامات النظامية للمتاجر الإلكترونية أمام وزارة التجارة، فالجهتان تعملان بمسارين منفصلين ولكل منهما متطلباتها.
ماذا يحدث تقنيًا عند الربط؟ الاعتماد والإبلاغ
بعد اكتمال الربط ضمن المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية، يتعامل نظامك مع الهيئة بنمطين مختلفين بحسب نوع الفاتورة. افهم الفرق بينهما جيدًا، فهو الذي يحدد شكل عمل الكاشير والمحاسب عندك كل يوم.
نمط الاعتماد (Clearance) يخص الفاتورة الضريبية، وهي التي تصدرها منشأة لمنشأة أخرى. هنا يرسل نظامك ملف XML إلى منصة فاتورة قبل تسليم الفاتورة للعميل. تفحص المنصة الملف، فإن اجتاز الفحص أعادته مختومًا بختم الهيئة التشفيري. الفاتورة لا تكتسب صفتها النظامية إلا بعد هذا الاعتماد، ولذلك يوصف النمط بأنه اعتماد فوري ومسبق.
نمط الإبلاغ (Reporting) يخص الفاتورة المبسطة، وهي فاتورة البيع للمستهلك النهائي. لا ينتظر العميل عند الكاشير رد الهيئة؛ نظامك يوقع الفاتورة بختمه التشفيري ويسلمها فورًا، ثم يبلغ المنصة بها خلال 24 ساعة من إصدارها كحد أقصى، بحسب متطلبات الهيئة المنشورة.
مثال يوضح الصورة: مطعم يملك أربعة فروع، في كل فرع نقطتا بيع. الأجهزة الثمانية كلها يجب تسجيلها لدى المنصة كوحدات إصدار مستقلة، لكل وحدة شهادتها الخاصة. خلال اليوم تصدر الأجهزة مئات الفواتير المبسطة الموقعة محليًا، وقبل انقضاء 24 ساعة يرفعها النظام إلى المنصة على دفعات. وإن انقطع الإنترنت في فرع لساعات، يستمر البيع طبيعيًا، ثم يبلغ النظام عن الفواتير المتراكمة فور عودة الاتصال ضمن المهلة نفسها.
المتطلبات التقنية لنظام الفوترة
حتى يجتاز نظامك فحوصات المنصة، عليه استيفاء قائمة متطلبات نشرتها الهيئة في أدلتها التفصيلية. المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية تشترط في النظام ما يلي:
- صيغة XML وفق معيار UBL: بنية موحدة لبيانات الفاتورة تلتزم بقاموس البيانات الذي نشرته الهيئة، حقلًا حقلًا.
- شهادة الختم التشفيري CSID: ملف رقمي تصدره الهيئة يثبت هوية نظامك أمامها ويمكنه من توقيع الفواتير. بدونها ترفض المنصة أي اتصال قادم منك.
- المعرف الفريد UUID: رقم طويل يولده النظام لكل فاتورة ولا يتكرر أبدًا، فيميزها عن أي فاتورة أخرى في المملكة كلها.
- بصمة الفاتورة Hash: بصمة رقمية تحسب من محتوى الفاتورة، وتحمل كل فاتورة بصمة الفاتورة السابقة لها، فتتكون سلسلة مترابطة ينكشف أي عبث فيها فورًا.
- الرقم التسلسلي وعداد الفواتير: ترقيم متصاعد لا يقبل القفز ولا التكرار ولا الحذف.
- رمز QR المطور: نسخة أغنى من رمز المرحلة الأولى، تتضمن الختم التشفيري وبيانات تتحقق منها تطبيقات الهيئة عند المسح.
وتتيح الهيئة ثلاث بيئات عمل على منصة فاتورة: بيئة فحص التوافق للتأكد من مطابقة نظامك للمتطلبات، وبيئة المحاكاة لتجربة دورة العمل كاملة ببيانات تجريبية، وبيئة الإنتاج للفواتير الحقيقية. وللمطورين بيئة تجريبية مفتوحة على sandbox.zatca.gov.sa بحسب دليل بوابة المطورين الصادر عن الهيئة، تختبر فيها التكامل قبل لمس أي بيانات فعلية.
إن كانت فواتيرك تخرج من نظام محاسبي متكامل يدير المخزون والمشتريات والمبيعات معًا، فاقرأ كيف يتكامل نظام ERP مع دورة الفوترة الإلكترونية، لأن الربط هنا يمس النظام كله لا وحدة الفوترة وحدها. وانتبه لنقطة يغفل عنها كثيرون: بياناتك تمر عبر واجهات برمجية وشهادات تشفير، وأي تهاون فيها يفتح ثغرة، وقد شرحنا كيف تحمي بيانات الفواتير أثناء الربط في دليل مستقل.
خطوات الاستعداد قبل موعد الربط
وصلك الإشعار أو عرفت أنك ضمن موجة معلنة؟ أمامك ستة أشهر على الأقل. خطة الاستعداد لمتطلبات المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية تمر بسبع خطوات مرتبة:
- حدد موقفك بالأرقام: راجع إيراداتك الخاضعة للضريبة في 2022 و2023 و2024. إن تجاوز أي منها 375 ألف ريال فأنت داخل نطاق الموجة 24 على أبعد تقدير.
- افحص نظامك الحالي: اسأل مزود النظام سؤالًا مباشرًا: هل الحل مربوط فعلًا بمنصة فاتورة لعملاء يعملون الآن في بيئة الإنتاج؟ اطلب إثباتًا عمليًا لا وعدًا في عرض سعر.
- احصر قنوات البيع: كل قناة تصدر فواتير يجب أن تدخل تحت مظلة الربط: الكاشير، المتجر الإلكتروني، تطبيق الجوال، فواتير العقود. وإن كانت بياناتك موزعة بين أنظمة متفرقة فابدأ بمشروع ربط متجرك بأنظمة المحاسبة والمخزون قبل موعدك، فالربط والتكامل مع الهيئة يفترض مصدرًا واحدًا موثوقًا للبيانات.
- جرب في بيئة المحاكاة: مرر فواتير تجريبية بكل الحالات: فاتورة ضريبية، مبسطة، إشعار دائن، إشعار مدين. لا تنتقل للإنتاج قبل أن تمر الحالات كلها بنجاح.
- سجل وحدات الإصدار: ادخل منصة فاتورة، وولد رمز تحقق OTP لكل وحدة، وأدخله في نظامك خلال ساعة من توليده لتحصل على شهادة الختم التشفيري الخاصة بالوحدة.
- راقب الأيام الأولى: بعد التشغيل الفعلي تابع نسب الرفض يوميًا في أول أسبوعين، وعالج الأسباب المتكررة قبل أن تتراكم.
- درب فريقك: الكاشير والمحاسب يجب أن يعرفا متى يتوقفان عن الإصدار، ومن يبلغان عند ظهور رسالة خطأ لا يفهمانها.
أخطاء شائعة ترفض بسببها الفواتير
الرفض بعد الربط ليس حدثًا نادرًا، وغالبه يرجع إلى أسباب متكررة يمكن تفاديها من البداية:
- بيانات ناقصة أو خاطئة: رقم ضريبي غير صحيح للمشتري في الفاتورة الضريبية، أو حقل إلزامي غائب من ملف XML.
- كسر سلسلة البصمات: أي تعديل يدوي على فاتورة محفوظة في قاعدة البيانات يفسد ترابط سلسلة Hash، فترفض الفواتير التالية كلها.
- شهادة منتهية: شهادة الختم التشفيري لها مدة صلاحية، وانتهاؤها دون تجديد يوقف الاعتماد كليًا حتى إعادة التسجيل.
- توقيت غير مضبوط: انحراف ساعة الخادم يجعل ختم الوقت في الفاتورة غير منطقي، فيرفض الملف رغم سلامة بياناته.
- تعديل بدل إشعار: تصحيح فاتورة معتمدة يكون بإشعار دائن أو مدين مرتبط بها، لا بتعديل الفاتورة نفسها ولا بحذفها.
- تجاوز مهلة الإبلاغ: تأخير رفع الفواتير المبسطة أكثر من 24 ساعة مخالفة بحد ذاته، حتى لو كانت الفواتير سليمة تقنيًا.
وافهم الفرق بين الرفض والتحذير: بعض الملاحظات تعيدها المنصة كتنبيهات مع قبول الفاتورة، وبعضها رفض كامل يلزمك بالمعالجة وإعادة الإرسال. النظام الجيد يعرض لك الحالتين بوضوح وبالعربية، بدل رموز خطأ غامضة يقف أمامها المحاسب حائرًا.
تكلفة الجاهزية: هل تحتاج نظامًا جديدًا؟
التكلفة ليست رقمًا واحدًا، فهي تتبع حالتك من ثلاث حالات شائعة.
الحالة الأولى: تعمل على نظام حديث من مزود ملتزم بتحديثات الهيئة. كل ما تحتاجه تفعيل خاصية الربط وإتمام التسجيل في المنصة، وهذه أقل الحالات كلفة ووقتًا.
الحالة الثانية: نظامك قديم أو مبني خصيصًا لعملك ولا يدعم متطلبات المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية. أمامك خياران: استبداله كليًا، أو بناء وسيط تقني يربطه بمنصة فاتورة عبر الواجهات البرمجية. الخيار الثاني يحافظ على استثمارك القائم، لكنه يحتاج فريق تطوير يفهم متطلبات الهيئة حقلًا حقلًا.
الحالة الثالثة: تبدأ من الصفر أو قررت التخلص من الترقيع المتراكم. هنا الأذكى أن تختار من اليوم الأول نظام فاتورة إلكترونية معتمد وجاهز للمرحلة الثانية بدل أن تشتري نظامًا ثم تدفع مرة أخرى لتأهيله. في رؤية نبني النظام على متطلبات الهيئة من أول سطر، ونرافقك من بيئة فحص التوافق حتى أول فاتورة معتمدة في الإنتاج.
وأيًا كانت حالتك، لا تؤجل القرار. الهيئة مددت مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات حتى 30 يونيو 2026 بحسب إعلاناتها، والتأخر بعد انقضاء المهل يعرضك للمخالفات المنصوص عليها في اللائحة، إضافة إلى ضغط تنفيذ متعجل يرفع الكلفة دائمًا.
أسئلة شائعة عن المرحلة الثانية
متى بدأت المرحلة الثانية من الفاتورة الإلكترونية؟
بدأت في 1 يناير 2023 بالموجة الأولى التي شملت المنشآت ذات الإيرادات فوق 3 مليارات ريال، ثم توالت الموجات بحدود أقل تدريجيًا حتى وصلت الموجة 24 إلى 375 ألف ريال بموعد أقصاه 30 يونيو 2026. وتشعر الهيئة كل موجة قبل موعدها بستة أشهر على الأقل.
كيف أعرف أنني مشمول بالموجة 24؟
راجع إيراداتك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في 2022 و2023 و2024. إن تجاوزت في أي سنة منها 375 ألف ريال فأنت مشمول، وموعدك الأقصى للربط مع منصة فاتورة هو 30 يونيو 2026. تحقق كذلك من بريدك وجوالك المسجلين لدى الهيئة، فالإشعار الرسمي يصل عبرهما.
ما الفرق بين الاعتماد والإبلاغ؟
الاعتماد يخص الفاتورة الضريبية بين المنشآت: ترسل إلى الهيئة وتختم قبل تسليمها للعميل، ولا صفة نظامية لها قبل ذلك. الإبلاغ يخص الفاتورة المبسطة للمستهلك: تسلم للعميل فورًا موقعة من نظامك، ثم ترفع إلى الهيئة خلال 24 ساعة. الأول فوري ومسبق، والثاني لاحق ضمن مهلة محددة.
إيراداتي أقل من 375 ألف ريال، هل أنا ملزم بالربط؟
لا، حتى الآن. الإلزام يسري على المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة التي تجاوزت حد موجة معلنة. إن لم تبلغ 375 ألف ريال في أي من السنوات المرجعية فأنت ملزم بمتطلبات المرحلة الأولى فقط، إلى أن تعلن الهيئة موجة جديدة تشملك. تابع إعلاناتها دوريًا.
ماذا يحدث لو تجاوزت موعد الربط؟
تصبح منشأتك مخالفة وتتعرض للعقوبات الواردة في لوائح الفوترة الإلكترونية. الهيئة مددت مبادرة الإعفاء من الغرامات حتى 30 يونيو 2026 بحسب إعلاناتها، لكن لا تبن خطتك على تمديد جديد. كلما بكرت في الربط والتكامل انخفضت كلفة التصحيح وقل ضغط الوقت على فريقك.
هل أحتاج مبرمجًا للربط مع منصة فاتورة؟
يعتمد على نظامك. الحلول السحابية المتوافقة تنجز الربط بإعدادات بسيطة دون برمجة. أما الأنظمة المخصصة والقديمة فتحتاج تطويرًا عبر الواجهات البرمجية، وتوفر الهيئة بيئة تجريبية للمطورين على sandbox.zatca.gov.sa لاختبار التكامل كاملًا. القاعدة الذهبية: جرب في المحاكاة أولًا، ثم انتقل إلى الإنتاج.